Judicial accounting expertise: role and contribution in the mitigation of public corruption in Colombia
Abstract
Accounting expertise and corruption have been issues addressed from different limits independently, but the background is limited if an approach is reviewed together. The objective of this article focuses on analyzing the role and contribution of the accountant from the accounting expert exercise. The methodological approach is qualitative with a descriptive scope. The results indicate that the accounting discipline requires the professional to know and manage the necessary tools to act as a judicial accounting expert, which requires a certain level of experience and specific knowledge of certain accounting matters. It is concluded that the judicial accounting expert as an assistant of justice in judicial proceedings on acts of corruption makes a significant contribution to triggering and avoiding public corruption. Finally, you must comply with the code of ethics and all the moral mandates that are required of accounting professionals.
Downloads
References
Arbeláez, D. F., Correa Cruz, L., & Silva Silva, J. (2013). Un acercamiento a los desarrollos investigativos en la auditoría forense. Tendencias, 14(2), 216-230.
Arnal, L. O., & Arnal, J. C. (2018). Pericial contable en entornos ERP. Diario La Ley, (9170), 1.
Asamblea Nacional Constituyente. (20 de Julio de 1991). Constitución Política de Colombia. Gaceta Constitucional No. 116. Bogotá, D.C. Obtenido de http://www.secretariasenado.gov.co/senado/basedoc/constitucion_politica_1991_pr004.html#123
Cano, M., & Castro, R. M. (2004). Auditoria forense. Medellín: Ecoe Ediciones.
Centro de Arbitraje y Conciliación. ((s.f)). Centro de Arbitraje y Conciliación. Obtenido de Centro de Arbitraje y Conciliación: https://www.centroarbitrajeconciliacion.com/Servicios/Peritaje
Chijcheapaza Deudor, H. R., & Cruz Silvestre, A. C. (2018). Actuación del perito contable en los procesos de corrupción de funcionarios públicos en el distrito de Yanacancha periodo 2018. Tesis de Pregrado. Universidad Nacional Daniel Alcidez Carrión. México.
Colegio de Contadores Públicos de México. (2019). Peritaje contable en la impartición de justicia. Ciudad de México: Instituto Mexicano de Contadores Públicos. Obtenido de https://elibro.net/es/ereader/funlam/124952
Congreso de la República de Colombia. (13 de Diciembre de 1990). Ley 43 de 1990. Por la cual se reglamenta la profesión del contador publico. Bogotá, D.C., Colombia.
Congreso de la República de Colombia. (13 de Julio de 2009). Ley 1314 de 2009. Por la cual se regulan los principios y normas de contabilidad e información financiera y de aseguramiento de información aceptados en Colombia, se señalan las autoridades competentes, el procedimiento para su expedición y se determinan las entidades responsables de vigilar su cumplimiento Bogotá, D.C., Colombia.
Congreso de la Republica. (31 de Agosto de 2004). Ley 906 de 2004. Diario Oficial No. 45.658. Bogotá, D. C: http://www.secretariasenado.gov.co/senado/basedoc/ley_0906_2004_pr006.html#254.
Contreras, J. O. (2010). Repositorio Academico USMP. Obtenido de http://www.repositorioacademico.usmp.edu.pe/bitstream/handle/usmp/362/calderon_jo.pdf?sequence=1&isAllowed=y
Cortina Izeta, J. M. (2006). Identidad, identificación, imagen. México D.F: FCE - Fondo de Cultura Económica. Obtenido de https://elibro.net/es/ereader/funlam/109769
Cortina, A., & Martínez, E. (2008). Ética. Madrid, España: Ediciones Akal S.A. Obtenido de https://books.google.com.co/books?id=_HtC1_tTjfUC&printsec=frontcover&dq=etica+adela+cortina+y+emilio+martinez&hl=es-419&sa=X&ved=2ahUKEwjmy9DZodDsAhWKwFkKHZTqDUQQ6AEwAHoECAEQAg#v=onepage&q=etica%20adela%20cortina%20y%20emilio%20martinez&f=false
De Ruíz Díaz, A. M. F., Villalba, M. V. S., & de Insfrán, N. V. M. (2017). La práctica del peritaje contable en la ciudad de encarnación, Paraguay. Contabilidad, Marketing y Empresa, 3(1).
Del Proceso, C. G. (2012). Ley 1564 de 2012. Instituto Colombiano de Derecho Procesal. Recuperado de: https://oscarabogado.com/wp-content/uploads/2019/08/CODIGO-GENERAL-DEL-PROCESO-ACTUALIZADO-2019-VERSION-PDF.pdf
Faustor Palomino, M. S., & Palacios Juárez, C. N. (2021). La pericia contable como herramienta para disminuir el lavado de activos en los funcionarios de la Municipalidad de la Esperanza-Trujillo. Tesis de Pregrado. Universidad Peruana Unión. Perú.
Figueroa, Y. C., Moya, J. N., & Delgado, E. H. (2007). El despido del trabajador y el cálculo de intereses laborales en la pericia contable en el Distrito Judicial Huánuco 2001-2004. Investigación Valdizana, 1(2), 92-96.
Franco, E. R. (2019). Principio de imparcialidad como presunción iuris tantum en la prueba pericial contable en materia fiscal. Iuris Tantum, 33(29), 239-252.
Instituto de Contabilidad y Auditoría de Cuentas de España. (2013). Respuestas del auditor a los riesgos valorados. Resolución 15 de octubre de 2013 (Norma Internacional de Auditoría NIA-ES 330). https://www.icac.gob.es/auditoria/normativa-auditoria/nacional/vigente#portada
Méndez, J. G., & Acuña, N. J. (2019). Pericia contable y lavado de activos en Cooperativas de Ahorro y Crédito del Perú. Quipukamayoc, 27(55), 25-29.
Ministerio de Comercio, Industria y Turismo. (14 de Diciembre de 2015). Decreto 2420 de 2015. Por medio del cual se expide el Decreto Único Reglamentario de las Normas de Contabilidad, de Información Financiera y de Aseguramiento de la Información y se dictan otras disposiciones. Bogotá, D.C.
Ministerio de Comercio, Industria y Turismo. (20 de Diciembre de 2015). Decreto 302 de 2015. Por el cual se reglamenta la Ley 1314 de 2009 sobre el marco técnico normativo para las normas de aseguramiento de la información.. Bogotá, D.C.
Morales, A. A. (2011). Normas internacionales de información financiera y el peritaje contable. Contabilidad y negocios, 6(12), 67-81.
Morterelli, J. P. (2017). La prueba pericial. Consideraciones sobre la prueba pericial y su valoración en la decisión judicial. Redea. Derechos en acción, 130-139. Obtenido de https://revistas.unlp.edu.ar/ReDeA/article/view/3913/3725
Neves Júnior, I. J. D., Moreira, S. A., Ribeiro, E. B., & Silva, M. C. D. (2013). Pericia Contable: estudio de la percepción de los jueces de Primera Instancia en el Tribunal del Trabajo sobre la calidad y la pertinencia de la labor del perito. Revista Brasileira de Gestão de Negócios, 15, 300-320.
Ocampo, C. A., Buriticá, O. I. T., & Martinez, G. R. S. (2010). Las técnicas forenses y la auditoría. Scientia Et Technica, 16(45), 108-113.
Pedraza, M. L. (2010). Responsabilidad del perito contable en la entrega de la prueba en el proceso judicial colombiano. Iter ad Veritatem, 289-297. Obtenido de http://revistas.ustatunja.edu.co/index.php/iaveritatem/article/view/342/295
Peritos Judiciales Barcelona. (13 de Noviembre de 2014). La Historia de los Peritos. Obtenido de Peritos Judiciales Barcelona S.L: https://perito.biz/historia/
Ramírez, M., Robayo-Nieto, N., & Parra-Castiblanco, L. M. (2015). La prueba pericial contable especializada en los delitos económicos y financieros: análisis del caso DMG. Cuadernos de Contabilidad, 16(SPE42), 689-712.
Santos, E. E. (2018). Responsabilidad civil del perito contable (Doctoral dissertation, Universidad de Panamá. Vicerrectoría de Investigación y Postgrado).
Transparency International España. (2014). Guía de lenguaje claro sobre lucha contra la corrupción. Obtenido de Transparency International España:
https://transparencia.org.es/wp-content/uploads/2014/10/Gu%C3%ADa-de-lenguaje-claro-sobre-lucha-contra-la-corrupci%C3%B3n.pdf
Universidad Eafit. ((s.f)). Consultorio Contable: Auditoria Forense. Obtenido de Universidad Eafit: http://www.eafit.edu.co/escuelas/administracion/consultorio-contable/Documents/A%20Auditoria%20forense.pdf
Varela, G. F. (2010). Ética. México, México: Instituto Politécnico Nacional. Obtenido de https://elibro.net/es/ereader/funlam/74754
Villoria, M. M. (2020). Combatir la corrupción. Barcelona: Editorial Gedisa. Obtenido de https://elibro.net/es/ereader/funlam/126727
Woog, D. H. (09 de noviembre de 2016). Comunidad Contable. Obtenido de http://www.comunidadcontable.com/BancoConocimiento/Opinion/normas-para-atestiguar-como-las-usa-el-contador.asp?
This work is licensed under a Creative Commons Attribution-NonCommercial-ShareAlike 4.0 International License.
The Colombian Journal of Accounting is open access and does not charge for the delivery of the articles, the editorial process and the publication. It can be consulted freely, without the requirement of registration, subscription or payment. The authors of the articles are creditors of all the authors' rights and retain the publication rights without restrictions. The author and third parties are allowed to read, download, copy, reproduce, distribute, communicate and create from the article, as long as the credit is attributed to the author(s), the initial publication is recognized in the Colombian Journal of Accounting and for non-commercial purposes. This journal provides free access to its content under the principle of making research available to the public free of charge, which fosters a greater exchange of global knowledge.
All the papers is licenced by Creative Commons Reconocimiento-NoComercial-CompartirIgual 4.0.
