Sanciones y evasión del impuesto de renta en Colombia: un análisis desde los profesionales en tributación
Palabras clave:
Evasión, sanción, impuesto de renta, tributación, Colombia.
Resumen
Este artículo tiene como objetivo analizar las percepciones de los profesionales en tributación sobre las sanciones por no declarar, de extemporaneidad y por corrección del impuesto de renta, y su relación con la evasión fiscal. La metodología aplicada fue cualitativa y técnica de recolección de la información fue la entrevista, realizada a siete profesionales en impuestos. De lo encontrado, se concluye que las sanciones no son la herramienta más apropiada para reducir la evasión en Colombia.
Descargas
La descarga de datos todavía no está disponible.
Citas
Bergman, M., & Nevárez, A. (2005). ¿Evadir o pagar impuestos? Una aproximación a los mecanismos sociales del cumplimiento. Política y gobierno, 12(1), 9-40.
Becerra, L. & Ahumada, O. (febrero 1 de 2023). Dian: sus proyecciones de recaudo tributario y facturación electrónica. Portafolio. https://www.portafolio.co/economia/impuestos/dian-proyecciones-de-recaudo-tributario-impuestos-y-facturacion-electronica-luis-carlos-reyes-577785
Camargo-Hernández, D. (2013). Evasión fiscal: un problema a resolver. Editorial vLex. https://www.eumed.net/libros-gratis/2005/dfch-eva/115.pdf
Congreso de la República de Colombia. (30 marzo de 1989). Por el cual se expide el Estatuto Tributario de los impuestos administrados por la Dirección General de Impuesto Nacionales. [Decreto 624 de 1989]. D.O. No. 38756
Congreso de la República de Colombia. (26 de diciembre de 2012). Por la cual se expiden normas en materia tributaria y se dictan otras disposiciones. [Ley 1607 de 2012]. D.O. No. 48.655.
Congreso de la República de Colombia. (23 de diciembre de 2014). Por medio de la cual se modifica el Estatuto Tributario, la Ley 1607 de 2012, se crean mecanismos de lucha contra la evasión y se dictan otras disposiciones. [Ley 1739 de 2014]. D.O. No. 49.374.
Congreso de la República de Colombia. (29 de septiembre de 2016). Por medio de la cual se adiciona un parágrafo al artículo 102 de la Ley 50 de 1990 y se dictan otras disposiciones. [Ley 1809 de 2016]. D.O. No. 50.011.
Congreso de la República de Colombia. (27 de diciembre de 2019. Por medio de la cual se adoptan normas para la promoción del crecimiento económico, el empleo, la inversión, el fortalecimiento de las finanzas públicas y la progresividad, equidad y eficiencia del sistema tributario, de acuerdo con los objetivos que sobre la materia impulsaron la Ley 1943 de 2018 y se dictan otras disposiciones. [Ley 2010 de 2019]. D.O. No. 51.179.
Congreso de la República de Colombia. (27 de febrero de 2019). Ya empezó la transformación de la DIAN para una Colombia más. Comunicado de Prensa N°. 021.
Congreso de la República de Colombia. (14 de septiembre de 2021). Por medio de la cual se expide la Ley de Inversión Social y se dictan otras disposiciones. [Ley 2155 de 2021]. D.O. No. 51.797.
Congreso de la República de Colombia. (13 de diciembre de 2022). Por medio de la cual se adopta una reforma tributaria para la igualdad y la justicia social y se dictan otras disposiciones. [Ley 2277 de 2022]. https://www.funcionpublica.gov.co/eva/gestornormativo/norma.php?i=199883
Díaz-Bravo, L., Torruco-García, U., Martínez-Hernández, M., & Varela-Ruiz, M. (2013). La entrevista, recurso flexible y dinámico. Investigación en Educación Médica, 2(7), 162-167.
Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales – DIAN (2022). Informe de recaudo, lucha contra la evasión y el contrabando 2022. https://www.dian.gov.co/impuestos/InformeMensualRecaudo/12-Informe-Mensual-Recaudo-Diciembre-2022.pdf
Eslava Zapata, R., Chacón Guerrero, E. J., & Gonzalez Júnior, H. A. (2019). Gestión del Presupuesto Público: alcance y limitaciones. Visión Internacional (Cúcuta), 2(1), 8-14. https://doi.org/10.22463/27111121.2603.
Gómez, C., González, O., Sánchez, C., Beltrán, J., Ramos, W., Ordóñez, A., Briceño, E., & Chamorro, A. (2019). Análisis crítico del sistema sancionador tributario en Colombia. Actualizado con la Ley 1943 de 2018. Bogotá: Universidad Externado de Colombia. https://publicaciones.uexternado.edu.co/gpd-analisis-critico-del-sistema-sancionador-tributario-en-colombia-9789587900675.html
Hernández, R., Fernández, C., & Baptista, P. (2014) Metodología de la Investigación. México: McGraw-Hill.
Hoyos-Londoño, V. (2020). Las causas de la evasión tributaria en Colombia. Bogotá: Universidad Externado de Colombia. https://doi.org/10.57998/bdigital.handle.001.3739
López, H. (2014). La configuración de las infracciones y sanciones en el Derecho Tributario. Revista de Derecho Fiscal, 7, 13-49.
Macías, H., Agudelo, L., & López, M. (2007). Los métodos para medir la evasión de impuestos: una revisión. Semestre Económico, 10(20), 67-85.
Ministerio de Hacienda y Crédito Público de Colombia (2022). Informe de recaudo, lucha contra la evasión y el contrabando. https://www.dian.gov.co/impuestos/InformeMensualRecaudo/12-Informe-Mensual-Recaudo-Diciembre-2022.pdf
Organización para la Cooperación y el Desarrollo Económicos – OCDE (2013). Estudios Económicos de la OCDE: Colombia evaluación económica. París: OECD Publishing. https://www.oecd.org/economy/surveys/Colombia_Overview_ESP%20NEW.pdf
Organización para la Cooperación y el Desarrollo Económicos – OCDE (2015). Estudios Económicos de la OCDE: Colombia evaluación económica. Paris: OECD Publishing. https://www.oecd.org/economy/surveys/Overview_Colombia_ESP.pdf
Organización para la Cooperación y el Desarrollo Económicos – OCDE (2022). Estudios Económicos de la OECD: Colombia 2022. Paris: OECD Publishing. https://doi.org/10.1787/991f37df-es.
Periódico Unal (15 de octubre de 2021). Evasión y elusión fiscal: ¿qué son y cuáles son sus consecuencias? https://unperiodico.unal.edu.co/pages/detail/evasion-y-elusion-fiscal-que-son-y-cuales-son-sus-consecuencias/
Quiroz, J. (17 de febrero de 2022). El petróleo del siglo XXI. Economía Colombia. Contraloría General de la República. https://www.economiacolombiana.co/desarrollo-futuro/big-data-1736#:~:text=Se%20ha%20llegado%20a%20afirmar,alcance%20de%20todas%20las%20personas.
Reyes, A. (2017). Teoría de la sanción. México: Fondo de Cultura Económica.
Robles-Garrote, P., & Rojas, M. del C. (2015). La validación por juicio de expertos: dos investigaciones cualitativas en Lingüística aplicada. Revista Nebrija de Lingüística Aplicada a La Enseñanza de Lenguas, 9(18), 124–139. https://doi.org/10.26378/rnlael918259
Romero, J. (2019). Balance Beneficios Tributarios y Gerencia DIAN. Dirección General, DIAN. https://www.dian.gov.co/dian/Documents/Presentacion-DIAN-CEBT-18082020.pdf
Vila Cárdenas, N. N., Suarez Espitia, L. A., & Díaz Ortega, N. I. (2020). Beneficios tributarios para incentivar el recaudo de impuestos en Cúcuta 2014-2018. Revista Gestión y Desarrollo Libre, 5(10), 162-184.
Becerra, L. & Ahumada, O. (febrero 1 de 2023). Dian: sus proyecciones de recaudo tributario y facturación electrónica. Portafolio. https://www.portafolio.co/economia/impuestos/dian-proyecciones-de-recaudo-tributario-impuestos-y-facturacion-electronica-luis-carlos-reyes-577785
Camargo-Hernández, D. (2013). Evasión fiscal: un problema a resolver. Editorial vLex. https://www.eumed.net/libros-gratis/2005/dfch-eva/115.pdf
Congreso de la República de Colombia. (30 marzo de 1989). Por el cual se expide el Estatuto Tributario de los impuestos administrados por la Dirección General de Impuesto Nacionales. [Decreto 624 de 1989]. D.O. No. 38756
Congreso de la República de Colombia. (26 de diciembre de 2012). Por la cual se expiden normas en materia tributaria y se dictan otras disposiciones. [Ley 1607 de 2012]. D.O. No. 48.655.
Congreso de la República de Colombia. (23 de diciembre de 2014). Por medio de la cual se modifica el Estatuto Tributario, la Ley 1607 de 2012, se crean mecanismos de lucha contra la evasión y se dictan otras disposiciones. [Ley 1739 de 2014]. D.O. No. 49.374.
Congreso de la República de Colombia. (29 de septiembre de 2016). Por medio de la cual se adiciona un parágrafo al artículo 102 de la Ley 50 de 1990 y se dictan otras disposiciones. [Ley 1809 de 2016]. D.O. No. 50.011.
Congreso de la República de Colombia. (27 de diciembre de 2019. Por medio de la cual se adoptan normas para la promoción del crecimiento económico, el empleo, la inversión, el fortalecimiento de las finanzas públicas y la progresividad, equidad y eficiencia del sistema tributario, de acuerdo con los objetivos que sobre la materia impulsaron la Ley 1943 de 2018 y se dictan otras disposiciones. [Ley 2010 de 2019]. D.O. No. 51.179.
Congreso de la República de Colombia. (27 de febrero de 2019). Ya empezó la transformación de la DIAN para una Colombia más. Comunicado de Prensa N°. 021.
Congreso de la República de Colombia. (14 de septiembre de 2021). Por medio de la cual se expide la Ley de Inversión Social y se dictan otras disposiciones. [Ley 2155 de 2021]. D.O. No. 51.797.
Congreso de la República de Colombia. (13 de diciembre de 2022). Por medio de la cual se adopta una reforma tributaria para la igualdad y la justicia social y se dictan otras disposiciones. [Ley 2277 de 2022]. https://www.funcionpublica.gov.co/eva/gestornormativo/norma.php?i=199883
Díaz-Bravo, L., Torruco-García, U., Martínez-Hernández, M., & Varela-Ruiz, M. (2013). La entrevista, recurso flexible y dinámico. Investigación en Educación Médica, 2(7), 162-167.
Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales – DIAN (2022). Informe de recaudo, lucha contra la evasión y el contrabando 2022. https://www.dian.gov.co/impuestos/InformeMensualRecaudo/12-Informe-Mensual-Recaudo-Diciembre-2022.pdf
Eslava Zapata, R., Chacón Guerrero, E. J., & Gonzalez Júnior, H. A. (2019). Gestión del Presupuesto Público: alcance y limitaciones. Visión Internacional (Cúcuta), 2(1), 8-14. https://doi.org/10.22463/27111121.2603.
Gómez, C., González, O., Sánchez, C., Beltrán, J., Ramos, W., Ordóñez, A., Briceño, E., & Chamorro, A. (2019). Análisis crítico del sistema sancionador tributario en Colombia. Actualizado con la Ley 1943 de 2018. Bogotá: Universidad Externado de Colombia. https://publicaciones.uexternado.edu.co/gpd-analisis-critico-del-sistema-sancionador-tributario-en-colombia-9789587900675.html
Hernández, R., Fernández, C., & Baptista, P. (2014) Metodología de la Investigación. México: McGraw-Hill.
Hoyos-Londoño, V. (2020). Las causas de la evasión tributaria en Colombia. Bogotá: Universidad Externado de Colombia. https://doi.org/10.57998/bdigital.handle.001.3739
López, H. (2014). La configuración de las infracciones y sanciones en el Derecho Tributario. Revista de Derecho Fiscal, 7, 13-49.
Macías, H., Agudelo, L., & López, M. (2007). Los métodos para medir la evasión de impuestos: una revisión. Semestre Económico, 10(20), 67-85.
Ministerio de Hacienda y Crédito Público de Colombia (2022). Informe de recaudo, lucha contra la evasión y el contrabando. https://www.dian.gov.co/impuestos/InformeMensualRecaudo/12-Informe-Mensual-Recaudo-Diciembre-2022.pdf
Organización para la Cooperación y el Desarrollo Económicos – OCDE (2013). Estudios Económicos de la OCDE: Colombia evaluación económica. París: OECD Publishing. https://www.oecd.org/economy/surveys/Colombia_Overview_ESP%20NEW.pdf
Organización para la Cooperación y el Desarrollo Económicos – OCDE (2015). Estudios Económicos de la OCDE: Colombia evaluación económica. Paris: OECD Publishing. https://www.oecd.org/economy/surveys/Overview_Colombia_ESP.pdf
Organización para la Cooperación y el Desarrollo Económicos – OCDE (2022). Estudios Económicos de la OECD: Colombia 2022. Paris: OECD Publishing. https://doi.org/10.1787/991f37df-es.
Periódico Unal (15 de octubre de 2021). Evasión y elusión fiscal: ¿qué son y cuáles son sus consecuencias? https://unperiodico.unal.edu.co/pages/detail/evasion-y-elusion-fiscal-que-son-y-cuales-son-sus-consecuencias/
Quiroz, J. (17 de febrero de 2022). El petróleo del siglo XXI. Economía Colombia. Contraloría General de la República. https://www.economiacolombiana.co/desarrollo-futuro/big-data-1736#:~:text=Se%20ha%20llegado%20a%20afirmar,alcance%20de%20todas%20las%20personas.
Reyes, A. (2017). Teoría de la sanción. México: Fondo de Cultura Económica.
Robles-Garrote, P., & Rojas, M. del C. (2015). La validación por juicio de expertos: dos investigaciones cualitativas en Lingüística aplicada. Revista Nebrija de Lingüística Aplicada a La Enseñanza de Lenguas, 9(18), 124–139. https://doi.org/10.26378/rnlael918259
Romero, J. (2019). Balance Beneficios Tributarios y Gerencia DIAN. Dirección General, DIAN. https://www.dian.gov.co/dian/Documents/Presentacion-DIAN-CEBT-18082020.pdf
Vila Cárdenas, N. N., Suarez Espitia, L. A., & Díaz Ortega, N. I. (2020). Beneficios tributarios para incentivar el recaudo de impuestos en Cúcuta 2014-2018. Revista Gestión y Desarrollo Libre, 5(10), 162-184.
Publicado
2023-07-01
Cómo citar
Cotrino Bautista, Ángela P., & Camargo Mayorga, D. A. (2023). Sanciones y evasión del impuesto de renta en Colombia: un análisis desde los profesionales en tributación. Revista Colombiana De Contabilidad - ASFACOP, 11(22). https://doi.org/10.56241/asf.v11n22.284
Sección
Tributación, Estado y derecho contable
Esta obra está bajo licencia internacional Creative Commons Reconocimiento-NoComercial-CompartirIgual 4.0.
La Revista Colombiana de Contabilidad es de acceso abierto y no cobra por el envío de los artículos, el proceso editorial y la publicación. Puede ser consultada libremente, sin requerimiento de registro, suscripción o pago. Los autores de los artículos son acreedores de todos los derechos de autores y conservan los derechos de publicación sin restricciones. Se permite al autor y a terceros leer, descargar, copiar, reproducir, distribuir, comunicar y crear a partir del artículo, siempre y cuando se atribuya el crédito al autor(es), se reconozca la publicación inicial en la Revista Colombiana de Contabilidad y sea para fines no comerciales. Esta revista provee acceso libre a su contenido bajo el principio de hacer disponible gratuitamente la investigación al público, lo cual fomenta un mayor intercambio de conocimiento global.
Todas las obras son licenciadas bajo Creative Commons Reconocimiento-NoComercial-CompartirIgual 4.0.
